财会监督工作制度

1.0 目的

财会工作监督可来自各个方面,但最直接、最经常、最有效的监督还是在财会机构内部建立财务稽核牵制体系。为了使稽核工作制度化,稽核行为规范化,制定本程序。

2.0 适用范围

对物管收入、成本、以及各项费用支出进行核算、审核;对工程材料、保洁用品、库存货物进行盘点核查。对一切经济事项逐笔审核,对不符合规定的收支,提出意见。

3.0 程序要点

稽核程序分为稽核立项、稽核准备、稽核实施、稽核处理四个阶段。

3.1稽核立项阶段

3.1.1 定项目:确定本次稽核的对象、目的、内容、要求和稽核期。

3.1.2 定方式:确定本次稽核所采取的稽核方式。

3.1.3 定人员:

3.2 稽核准备阶段

3.2.1收集资料。收集与本次稽核有关的资料,主要包括:对被稽核单位的有关制度规定;被稽核单位的有关资料;::有关部门掌握的被稽核单位的情况

3.2.2制定方案。在对资料进行研究的基础上制定《稽核方案》。对资料初步分析的意见;稽核提纲;时间安排和工作步骤。

3.2.3稽核通知。稽核方案批准后,向被稽核单位发出稽核通知,并附稽核提纲。

3.3稽核实施阶段

3.3.1进入现场。

3.3.2听取汇报。听取被稽核单位负责人对本次稽核内容自查情况的汇报,被稽核单位应提供自查报告。

3.3.3调用资料。调阅有关文件、凭证、帐目和报表。

3.3.4稽核检查。

3.4.稽核处理阶段

3.4.1做出决定。根据稽核发现的问题,发送《稽核结论和处理决定》

3.4.2反馈情况。被稽核单位应按照《稽核结论和处理决定》上规定的时限,将执行情况书面报告稽核行。

3.4.3整理档案。将整个稽核过程中产生的所有材料整理归档,妥善保管。