物业管理企业财务原始记录管理制度

第一条：原始记录（原始凭证）是反映经济内容，明确经济责任，据以记帐的原始依据，是会计核算的重要资料，按照有关规定，特制定本制度。

第二条：会计人员对发生的每一项经济业务，必须取得或者填制原始凭证。

第三条：原始凭证必须具备的基本要素：凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或填制人姓名、经办人签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。

第四条：从外单位取得的原始凭证，必须有税务或财政监制章和填制单位公章或财务专用章、发票专用章。所反映的经济业务必须是合法的。从个人取得的原始凭证，必须有填制人员签名或盖章。自制原始凭证必须有经办单位负责人或其指定的人员签名或盖章。对开出的原始凭证，必须加盖本单位财务专用章。

第五条：凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必相符，购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。

第六条：一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸套写，并连续编号。作废时应加盖“作废”戳记，连同存根保存，不得撕毁。

第七条：职工因公出差借款借据，必须附在记帐凭证上。收回借款时，应另开收据，不得退还原借款借据。

第八条：经过上级批准的经济业务，应将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档，应在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。

第九条：会计人员要严格审核原始凭证，对记载不完整，不符合规定的原始凭证，应退回补填或更正。对伪造、涂改或经济业务不合法的凭证，应拒绝受理，并及时报告领导处理。会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。

第十条：原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经本单位领导批准，可以复制。向外单位提供的原始凭证复印件，应在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员签名或盖章。