物业公司全面预算管理办法

为进一步完善现代企业的制度建设，强化经营及财务管理，增加企业竞争力，提高经济效益，根据集团公司实行全面预算管理的通知精神，结合公司的实际，特制定本办法。

实行全面预算管理，是将企业生产经营过程中的所有价值形态体现的经济业务都纳入企业预算，使预算成为企业经营与财务活动的基础依据，做到事前有预算、事中有控制、事后有检查和反馈，从而保证现金流量的动态平衡，使企业的经济活动达到规范、有序、高效的运行状态。

一、预算组织

（一）为了更有效的实施全面预算管理，公司成立预算管理委员会。财务部为预算委员会常设机构，各部门负责人为预算管理委员会成员；总经理为公司预算管理工作的第一责任人，部门领导为本部门的预算管理负责人，部门核算员、班组长为预算责任人。实行一级对一级负责，切实加强领导，明确责任，落实措施。

（二）预算管理是企业对未来总体经营的规划安排，与企业的年度生产经营计划目标是一致的，但其涵盖的范围更广，侧重于企业的资金、成本、财务管理指标预算，并实施控制与考核的全过程管理。企业在编制与实施预算时要与生产经营计划结合起来进行。

二、预算编制

（一）、预算编制要根据公司确定的年度经营目标，编制收入、利润、成本、费用预算；根据正常生产经营周转需用现金存量编制现金收支平衡预算；根据生产经营、投资、筹资活动中的现金流量编制现金流量预算；根据财务管理目标编制资产负债预算，资产负债预算制约其他预算，主要体现财务管理指标，如：变现能力比率、资产管理比率、负债比率、盈利能力比率。

（二）、建立全面预算体系。全面预算体系包括利润预算、现金收支平衡预算、资产负债预算、现金流量预算等。其中利润预算包括销售收入预算、成本预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算等。其中收支预算实行月报并于下月对上月的收支预算执行情况统计分析。

（三）、各项预算首先由基层单位按照要求进行编制，由财务部进行汇总，由预算管理的第一责任人总经理负责协调、平衡和审批，年度预算须报董事会进行确定，预算一经确定就不得随意进行调整，如遇特殊不可控因素，由基层单位提出申请，每年的七月份由总经理组织研究，决定是否进行调整。

（四）按全面预算管理工作要求填报的年度表格（主表4张，分别是资产负债、利润、现金流量、现金收支预算表；附表6张，分别是销售收入、成本、销售费用、管理费用、财务费用及财务指标预算）外。还增加月度的收支预算表、和月度的收支预算执行情况表。

三、预算执行

（一）要认真落实提高预算的控制力和约束力。预算一经确定，在企业内部具有强制效力，各单位在生产营销及相关活动中必须严格执行。

（二）确定预算责任中心，各部门在对预算细化的同时，要细化预算责任，确定每一类预算的执行班组预算责任中心，实行预算归口管理，做到层层分解、层层负责。

（三）各责任中心要严格执行预算，只有不可控因素变化导致预算超支经研究同意的才可以调整预算外，原则上不予调整，调整预算必须严格按调整程序执行。

（四）财务部及时跟踪记录预算执行情况，每季度终了，将填报的执行情况表反馈给公司领导班子和各责任中心，对当期实际发生数和预算数之间的差异，不论是有利还是不利，都要认真分析其成因，责任中心查找出预算执行中的问题，提出改进措施。

四、预算考核

（一）、财务部、拓展部负责组织对预算执行情况进行考核，采取评分法：基础为100分，实际完成数每超过或低于预算数一定的百分比则给予一定分数的加分或扣分，根据最后总分划分不同的档次，相应给予一定的罚款或奖励，考核结果与奖金挂钩。

（二）、考评内容（100分）

1、预算组织建立情况（20分）

成立全面预算管理机构，明确责任人和责任中心，层层分解预算管理责任。（20分）

2、预算编制情况（25分）

按照全面预算管理的各项要求及时编报预算。（10分）

预算编制是否有依据、数字准确、客观严谨、科学。（15分）

3、预算执行情况（40分）

财务部和拓展部每季未20天内（年度1个月内）跟踪、检查、反馈预算执行情况，各基层预算责任中心要分析差异产生的原因，提出解决措施，以保证目标预算的实现。（15分）

预算完成情况良好率（预算指标完成率在95%~~105%之间），超过或少于预算10%以上的，超过扣1分少于扣10分，超过或少于预算20%以上的，超过扣2分，少于扣20分。（25分）

4、预算考核情况（15分）

定期对预算执行情况进行考核，对考核结果实施奖惩。（15分）

五、计分办法

逐项计分，即每一项内容完成情况单独计分，满分为括号内的分数，除第（二）项第3条的第2款外不倒扣分。

六、考评时间和考评机构

考评将每年进行四次，每年的4月、7月、10月对预算单位进行检查和评分，第二年元月份根据年终报表和前三次的考评结果进行总评，对总分在80分以下的预算单位再复查一次。

考评机构，由预算委员会行使考评权，考评结果经公司领导审定后，反馈给各预算单位。

七、奖惩办法

对预算管理考评的结果进行奖罚，得分在95分以上的预算单位奖励现金2000元，其中第一责任人奖励1000元，其余奖励给预算管理的责任人员；得分在80分以下的预算单位予以罚款现金2000元，其中第一责任人罚款1000元，其余由预算管理的责任人员承担。预算奖励列入各单位成本，罚款从奖金或浮动工资中扣除。